Налоговая реформа 2026: главное для предпринимателей

Налоговая реформа 2026: главное для предпринимателей
С 1 января 2026 года в налоговом законодательстве вступили в силу важные изменения. Вот что нужно знать владельцам бизнеса, чтобы работать спокойно и без штрафов.
 Основные изменения:
1. НДС вырос до 22%
Основная ставка НДС теперь 22% (была 20%). Льготная ставка 10% сохраняется на продукты питания, лекарства, товары для детей и некоторые другие категории.
2. УСН: новые лимиты доходов
Для работы на УСН в 2026 году лимит доходов увеличен:
- Доходы — до 490,5 млн рублей (было 450 млн).
- Стоимость основных средств — до 218 млн рублей (было 200 млн).
Но если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 2026 года.
3. Патент (ПСН): лимит резко снижен
Если ваш доход по патенту за 2025 год превысил 20 млн рублей (раньше было 60 млн), вы теряете право на патент в 2026 году.
4. УСН + НДС: можно выбрать ставку
Если вы впервые стали плательщиком НДС, можно выбрать:
- 22% (можно принимать вычеты по НДС)
- 5% (если доход от 20 до 272,5 млн) или 7% (если доход до 490,5 млн) — но вычеты по НДС не применяются.
Важно: можно один раз отказаться от пониженной ставки в первый год.
5. Страховые взносы: льготы отменяются
Универсальные льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса отменены. Сниженная ставка 15% сохранится только для “приоритетных” отраслей (список утвердит Правительство).
6. Директорам начисляют взносы от МРОТ
Даже если директор не получает зарплату, страховые взносы теперь начисляются минимум от МРОТ.
7. Упрощённые уведомления по УСН
С 1 июля 2026 года будет единая форма уведомления для УСН (переход, смена объекта, отказ и т.д.) — ставить галочку и заполнять поля.
 Что сделать прямо сейчас:
- Посчитайте доход за 2025 год. Если больше 20 млн рублей — готовьтесь к НДС.
- Проверьте, подходите ли вы под новые лимиты УСН или патента.
- Оцените, выгоднее ли вам работать с НДС 22% (с вычетами) или с пониженной ставкой 5%/7%.
- Если вы впервые платите НДС — у вас есть право один раз отказаться от пониженной ставки в течение года.
- Проверьте, как изменения повлияют на ваши договоры и цены. НДС 22% может привести к росту цен.
- Узнайте, сохранились ли у вас льготы по страховым взносам (если вы не в “приоритетной” отрасли — льгот, скорее всего, нет).
- Если вы директор или имеете “неактивных” руководителей — начисляйте взносы от МРОТ.
- Следите за разъяснениями ФНС и Минфина — они публикуют подробные инструкции.
 Есть и хорошие новости:
Мораторий на штрафы за первую ошибку по НДС в 2026 году для “упрощенцев”, впервые ставших плательщиками НДС.
Переход между ставками НДС можно делать с начала любого квартала.
Единый налоговый счет (ЕНС) и упрощённые уведомления должны уменьшить бюрократию.
Главное — не паниковать. Изменения постепенные, и у вас есть время адаптироваться. Если сомневаетесь — обратитесь к бухгалтеру или в налоговую за консультацией.
 *Данные основаны на Законе № 425-ФЗ и приказах Минэкономразвития и ФНС, действующих с 01.01.2026.*