1. Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение, прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Предпринимательство без регистрации является незаконным!
2. Основные самые популярные организационно-правовые формы бизнеса:
- индивидуальный предприниматель (ИП)
- самозянятый
- общество с ограниченной ответственностью (ООО)
3. ИП
Чтобы стать ИП нужно подать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию по месту прописки. Заплатить госпошлину в размере 800 руб. (если есть усиленная квалифицированная электронная подпись – документы можно подать в электронной форме без уплаты пошлины). В течение пяти дней получаем документ и после этого можем работать. Можно нанимать работников и заниматься практически любым видом деятельности (кроме алкоголя, оружия, психотропных веществ, банковской и финансовой сферы). Использовать можно любую систему налогообложения.
4. Самозанятый.
Эта форма подходит для тех, кто получает доход от оказания услуг собственными силами (например, репетитор, веб-дизайнер и т.д.) или продает то, что сделал своими руками. Применять можно только систему налогообложения налог на профессиональный доход. Нанимать работников нельзя. Годовой доход ограничен 2,4 миллиона руб. в год. Если перевалили за эту сумму становимся ИП.
Чтобы стать самозанятым нужно скачать мобильное приложение «Мой налог» и пройти регистрацию в нем. Бесплатно.
5. ООО.
В ОООшке может быть несколько участников или один единственный. Применять можно любую систему налогообложения, кроме НПД и патента. Можно нанимать работников. Для регистрации собираем комплект документов, платим госпошлину 4 000 руб и лично все участники идут в налоговую подавать заявление о регистрации. Через пять дней получаем документы о регистрации и можем работать.
6. Системы налогообложения.
- общая система налогообложения (ОСН)
- упрощенная система налогообложения (УСН)
- патент
- налог на профессиональный доход.
7. ОСН – подходит для крупного бизнеса. На этой системе сложный бухгалтерский учет. Уплачиваются все налоги: налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость. Отчетность каждый квартал. Платим все налоги по-разному, что-то ежемесячно, что-то раз в год.
8. УСН.
Может быть двух видов:
- платим 6% со своих доходов
- платим 15% от разницы «доходы-расходы»
Отчетность раз в год. Уплата налога поквартально.
9. Патент
Только для ИП с численностью работников не больше 15 человек. Нельзя торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащим обязательной маркировке.
Патент можно купить на срок от месяца до года. Сумма, которую вы уплатите за патент будет разной в зависимости от вида деятельности и региона, и эта сумма заменяет уплату всех налогов. Купили патент один раз на год и больше ничего не платим. Потом если хотим, покупаем еще.
10. Налог на профессиональный доход
Можно быть просто самозанятым, а можно быть ИП-самозанятым. Все одно и то же, только ИП может открыть расчетный счет и это выглядит посерьезнее.
Все свои сделки (продажа, оказание услуг) заносим в приложение «Мой налог» и приложение само посчитает налог к уплате и предложит варианты оплаты.
11. Страховые взносы.
Каждый ИП (кроме тех, которые применяют НПД) должен уплачивать страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование и платить их также за всех своих работников.
Размер взносов за самого ИП определяется в фиксированной сумме. На 2022 год это 43 211 руб. Если доход за год превысит 300 000 руб., с суммы превышающей 300 000 нужно будет заплатить дополнительно 1%.
Платить взносы нужно поквартально частями (разделив 43 211 на 4) или один раз, но обязательно до 31 декабря.
Если вы стали ИП 1 июля, то заплатить вам нужно половину от 43 211. Если 20 сентября, то 43 211 / 12 месяцев * 4 месяца (сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь). То есть – пропорционально тому времени, которое вы зарегистрированы как ИП.
12. Страховые взносы за работников и как начислять зарплату
Допустим, зарплата работника составляет 20 000 руб. Ставка взносов составляет 30%. Мы должны удержать из заработной платы 13% налога на доход физических лиц (НДФЛ) и перечислить эти 13% в бюджет. То есть на карточку сотруднику мы переводим 20 000 – 13% = 17 400 руб.
От 20 000 руб. мы находим 30% - получается 6 000 руб. Эти 6 000 также перечисляем в фонды, и это уже идет из кармана предпринимателя.
13. МРОТ
Минимальный размер оплаты труда. Меньше этой суммы начислять (до вычета 13%) нельзя. 13 890 руб.
14. Для ведения любого бизнеса необходимо определиться с видом экономической деятельности. Определять его нужно по классификатору ОКВЭД 2. Его можно загуглить. Например,
- для курьерской доставки код 53.20.31
- для розничной торговли сувениркой 47.78.3
- для онлайн-уроков 85.41 (кванториум, напомните мне, здесь нужно уточнить)
- производство одежды 14.19
- игровой клуб – 85.41
- производство мебели 31.09
Вы выбираете один основной код деятельности и сколько угодно дополнительных. Их в любое время можно поменять, удалить, внести новые.
Основной вид деятельности помогает налоговой инспекции устанавливать ставку налогообложения и размеры льгот.