Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы

Патентная система (ПСН) удобна тем, что не нужно сдавать декларацию и вести сложный учёт. Но есть важный нюанс: налог по патенту можно уменьшить на сумму страховых взносов. Рассказываем, как это работает.
Основные правила
Если у вас нет сотрудников:
— Вы вправе уменьшить налог по патенту на весь размер фиксированных страховых взносов.
— Уменьшить можно без фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения (то есть достаточно намерения заплатить).
Если у вас есть сотрудники:
— Стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50% (как и на УСН).
Сроки уплаты налога по патенту
Всё зависит от срока действия патента:
Патент до 6 месяцев → налог платится полностью в срок не позднее окончания действия патента.
Патент на срок больше 6 месяцев (например, на год):
— 1/3 суммы → не позднее 90 календарных дней после начала действия патента (например, при патенте с 1 января 2026 года первый срок — 1 апреля 2026 года)
— 2/3 суммы → не позднее срока окончания действия патента (например, 28 декабря 2026 года)
Как уменьшить налог: уведомление в налоговую
Для уменьшения нужно направить уведомление по форме из приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
Способы подачи:
— через Личный кабинет индивидуального предпринимателя
— по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
— лично или через представителя в налоговой
— почтой
Важно: уведомление нужно подать до того, как наступит срок уплаты налога.
Коротко: что делать
Рассчитайте, какой налог по патенту вам нужно заплатить.
Посчитайте сумму страховых взносов, на которую можете уменьшить налог.
Направьте уведомление в налоговую до наступления срока уплаты.
Оплатите оставшуюся сумму удобным способом (например, через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»).
Экономия — законная и простая. Главное — не пропустить сроки.